新冠肺炎疫情不知道還要延燒多久，街道冷冷清清，消費量似乎也少了許多。我們都知道這場疫情對企業一定有影響，但是，影響到底有多大呢？企業會不會因此週轉不靈？企業又該如何因應？
中小企業家數佔全體企業逾97%，就業人數佔全國就業人數逾78%，是台灣經濟的關鍵動能。然而在風險來臨時，未必有大企業充沛的資源去應對，其中，影響企業會不會倒閉的主要關鍵是能否有足夠的現金支撐公司營運，而非損益表上的數字。因此，本次主要將針對中小企業的現金管理提供2步驟自我檢查，協助公司找出有風險的地方，讓我們一起度過這次的危機。
第一步：盤點手上資源，並利用「資金預估表」進行未來3個月的資金預估
「資金預估表」是以現金管理為基礎，記錄未來一段時間內，每日預計的現金收支狀況，讓公司及早預測與準備所需週轉的資金，避免週轉不靈而倒閉的風險。由於疫情影響，企業現在的能應變的彈性較低，且依據政府口罩徵收政策與市場預測，保守估計疫情還會延燒2個月，若再留有1個月讓市場復甦、復工的話，建議做3個月的資金預估較為適當。
以下提供2種資金預估表記錄的方式，可依公司目前系統化的程度選擇相對應的方式：
方案一
適用對象：公司已有使用ERP系統或已有使用試算表(Excel)記錄詳細的訂單資訊、採購付款資訊等，可使公司容易獲取每一筆未付款發票、未請款進貨、未進貨採購、未收款發票、未開發票出貨與其他應收付款資訊。
記錄方式：利用系統中的每筆銷售訂單、採購訂單等資訊作為基礎，推算預估期間(例如：109/03/01~109/05/31) 的現金收支情形。另外，像薪資支出、租金收入/支出這類經常性支出，卻又尚未入系統之項目，建議手動調整放入「收入/支出差異調整」類別中。
特點：資金預估數值較為精細，但對於前端資料的完整度要求較高
方案二
適用對象：公司尚未使用ERP系統或訂單資訊、採購付款資訊較不完整者。
記錄方式：以每週為單位，記錄現金流入與流出的各會計科目預計會發生的金額，並計算出每週的預估餘額。
特點：相對較為不準確，但大部分公司都可以做得出來，且可節省製作時間
第二步：依據「資金預估表」結果，針對風險各個擊破
完成「資金預估表」後，便可一眼知道是否有資金缺口。若公司已發現將有缺口，需立即建立應變措施；若公司暫時沒有缺口，也建議逐項，建立保護措施。以下提供幾項方案，公司可依據自身狀況進行調整。
收入面如何應對：
- 依據過去與客戶的來往紀錄與客戶現況，盤點是否有取消訂單的可能性：客戶可能已經受到新冠肺炎影響，但因內部還來不及反應，或還硬撐者，故尚未取消訂單，然而此情況將可能直接影響公司日後的現金，故在此段時間內，務必密切注意客戶公司的狀況，甚至也可以直接聯絡客戶談談
- 加強既有訂單收款：新冠肺炎的影響是全球性的，不只是公司受影響，公司的客戶也受影響，拖欠貨款甚至倒閉付不出貨款都有可能，因此要加強訂單收款，過去逾期貨款可能就只是逾期而已，但現在代表的涵義可跟過去不相同
- 若客戶目的地位於疫區，則研擬是否有其他送貨的方式或是改從其他地方轉送到目的地
- 若公司銷量將大量下降，且公司過去每單的獲利狀況不錯，可以進行促銷方案的研擬：公司可能將因疫情影響業績，因此公司若評估促銷降價後，有助於業績成長，且不影響太多的獲利，則可採取此措施。例如：台北晶華酒店搶救業績，推出「晶安心住房專案」，入住豪華客房二天一夜，支付專案房價6,000元後，飯店再送8,000元的現金回饋。
支出面如何應對：
- 確認供應商供貨情況，避免影響準時出貨：供應商若因疫情影響，而未能如期出貨，則可能會直接影響公司對客戶的出貨，而影響公司營運，因此，除了要確認客戶狀況外，供應商的狀況也須密切注意，以隨時做好尋找替代供應商的準備
- 暫緩人員的聘雇：因市場目前尚不穩定，因此可先暫緩人員的聘僱來減少公司的薪資支出
- 暫緩資本支出與其他不必要的支出：因市場目前尚不穩定，建議公司暫緩軟硬設備升級或其他需要大筆資金支出之採購
- 若公司缺口仍無法補足，可即早與員工進行勞資協議延遲發放薪
以上2步驟，可以協助公司找出有風險的地方，讓公司在這次疫情嚴峻的情況下，有個清晰的應對方向，並能安然度過。若有任何建議或是想要更深入了解哪項具體作法，都歡迎與我們聯繫。
